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审计工作条例
作者:纪委      发布时间:2007-06-08      阅读:
第一章 总则 第一条 根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》和省教育厅《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》的精神,结合我院实际,制定本条例。 第二条 开展学院内部审计工作,是为了加强我院各级、各部门对教育经费、基建投资及各项办学资金的财务收支和经济活动的审计和监督,促进和加强自我完善、自我控制机制,认真执行国家的财政方针、政策、法令和规章制度,维护财经纪律,合理有效使用教育资金,提高投资的使用效益,从而促进教育事业的发展。按照“党委行政加强领导,纪检监察牵头协调,组织部门计划委托,审计部门组织实施,机关部门密切配合”的工作机制,在审计工作中坚持“积极稳定、量力而行、提高质量、防范风险”的原则。使审计工作从传统的财务收务收支审计为主向效益审计为主转变。从传统内部审计向现代内部审计转变,做到少花钱多办事,实现国有资产的保值增值。提高公共服务质量和行政管理水平,为建设节约型校园真正管好钱袋子,更好地为教育改革与发展服务。 第三条 学院内部审计工作,应认真贯彻执行党的路线、方针、政策;坚持巩固提高逐步发展,“一审、二帮、三促进”和以效益审计为中心的指导思想;坚持实事求是、客观公正作为学院审计工作的行动准则。 第四条 学院建立内部审计处,实行审计制度,是国家审计体系的一个组成部分。内部审计是学院内部独立的审计机构和审计人员,按照学院制定的条例、制度标准,采用专门的程序和方法,对院内的财务收支及其经济活动进行审核,查明其合法性、合理性和效益性,并提出建议和意见,加强经营管理,提高经营效益的一种经济监督活动。学院领导应定期部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,及时批复审计报告,督促和检查审计决定的执行情况。 第五条 学院审计处在院长直接领导下,依照国家法律、法规和政策、对本院及院内各部门的财务收支及其经济活动进行审计监督,独立行使审计职权,对院长负责并报告工作,同时接收国家审计机关和市教委审计处的业务指导,并向其报告工作。 第二章 审计机构及审计人员 第六条 学院根据有关规定和工作需要设立审计处。院审计处由院纪委兼管,院审计处受院长和市教育局审计处的双重领导。设审计员一名,负责办理院内的日常审计工作,其级别与院财务科长相同。 第七条 院审计处的人员编制,在院总编制内由人事处负责调剂解决。内审人员的工资福利待遇及专业技术职称评聘。按国家审计人员待遇及省审计专业技术职称评聘有关规定执行。 第八条 审计人员应具备必要的审计业务知识,保持相对稳定。审计人员的任免、调动,应事先征得院长及审计部门的同意。 第九条 审计人员要遵守审计职业道德,依法审计。忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、勤于学习、保守秘密。 第十条 审计人员依法独立行使职权,爱法律保护,任何单位和个人不得设置障碍或打击报复。 第十一条 学院对工作成绩显著的内审人员应给予表扬和奖励。 第三章 审计工作职责范围及职权 第十二条 学院内部审计处,负责本院所属各部门的财务收支、经济活动的审计监督。对院属各独立经营、独立核算、自负盈亏和企业、公司、商店、经济承包单位的审计监督工作。 市教育局审计处对学院的重大审计事件以及下拨的各项专款使用情况可直接参与调查、处理工作。 第十三条 学院内部审计处的工作目标和任务是: 教育审计工作的主要目标是将教育经济活动全部纳入审计范围,特别要注意从未审计或者长期未审计的单位,做到不留死角。加大事前、事中审计力度,进一步防范风险,确保资金安全,杜绝和防止违规投资、借款、乱收费、私设“小金库”等违法违规行为;加大效益性审计力度,进一步提高大额专项资金,基本建设资金等各类教育资金使用效益;加强对预算执行情况和国家重点专项资金管理使用情况的审计,开展对大中型建设工程的全过程审计,要求审计部门及早介入,在建设工程设计、招标、签订合同、洽商变更,竣工验收结算等各个环节严格审核把关、发挥事前、事中控制的作用,进行全过程审计,进一步提高建设资金的使用效益。加大校办企业的审计,发挥内部审计的监控作用,以法加强对产业的年度审计,防止企业财务或经营风险波及学校。规范领导干部经济责任的审计,特别是要建立经济责任审计联系会议制度,形成纪检、组织、监察、人事、财务、资产、审计等部门的工作合力,充分发挥经济责任审计的效果。紧紧围绕教育改革与发展的中心,为防范学校的经济风险服务,为提高教育资金使用效益服务,为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务。发挥内部审计的优势,开展审计调查工作,从审计角度为领导决策提供更多更好的有效信息。 1.贯彻执行国家审计法规,制定或参与制定本单位有关的规章制度,对学院内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查,并随时提出评价。对资金、财务的完整,安全进行监督检查。 2.对所属单位的财务收支计划、年度经费预算、决算、信贷计划、外汇收支计划和各项经济合同签订执行情况及其经济效益进行审计监督。 3.对所属单位的会计账薄、会计凭证、会计报表及库存现金、银行款、有价证券等进行定期或不定期的审计,并对会计核算、会计报表、财务决算的真实性、正确性及各项经济活动资料的合规性、合法性进行审计并签署意见;对院属单位的财务决算要逐步做到先审计后上报。 4.对学院基建投资的财务收支及其经济活动进行审计监督。 5.对学院预算外资金的收支计划及其执行结果进行审计监督。 6.对学院固定资产、低值易耗品、物资材料、产成品的购置、储存及使用、调入调出、损坏丢失、报废处理等管理情况进行审计监督。 7.对造成严重损失浪费、侵占国家资财、营私舞弊等违反财经法纪的行为进行专案审计,提出处理意见。 8.对学院各级经济、财务管理人员的调离或任期目标进行审计,并作出评价。 9.办理院领导、上级审计机关交办的审计事项。配合国家审计机关对学院进行审计监督。 第十四条 院审计处的主要职权是: 1.要求院属各单位按时报送财务计划,预算、决算、会计报表和有关文件资料。 2.检查会计凭证、账表、决算、资金和财产,查阅有关文件、资料。 3.参加学院和被审计单位有关的财经、事业计划等方面的会议。 4.对审计中的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。根据工作需要,对作为证明材料的原始资料,有关文件和实物,审计人员可进行复印、复制和现场拍照、录像,并要求当事者签证。 5.提出改进经营管理、提高经济效益的建议,责成被审计单位限期纠正违反国家规定的财务收支事项。 6.向学院领导或上级主管部门提出建议,对被审计单位严重违反财经法纪的行为,予以经济制裁、缓拨或停止拨款,对当事人及有关责任者给予罚款或行政处分;对触犯刑律者,建议司法机关依法惩处。 7.在部门或学院内部通报批评违反财经的事件;表扬和奖励模范遵守和维护财经法规成绩显著的部门和个人;对阻挠、拒绝和破坏实施审计作业的,根据工作需要,经院领导批准,可采取封存被审计单位账册和资财等临时措施,并提出追究当事人和有关责任者的建议。 8.监督检查审计结论和处理决定的执行情况。 9.对审计工作中的重大事项有权向上级主管部门、审计机关报告。 10.对本院与境内、外经济组织合办的经济项目所投入资金、财产、技术的使用及其效益等有关事项,以及审计范围内的基他事项,进行审计、调查、并反映情况。 第十五条 院审计处可在管理权限范围内,按市教育局审计处和院领导的指示,有对本院经济处理、处罚的权限。 第四章 审计工作程序和审计方式 第十六条 根据上级主管部门和国家审计机关的部署,及本院实际情况确定审计工作重点,拟订年度审计工作计划,经院领导审批后,按照审计项目的内容和要求组织实施。 第十七条 审计工作的主要方式,可根据审计项目的内容、要求和客观条件选定; 一、送达审计;二、就地审计;三、联审互查;四、会审;五、其它审计方式。 第十八条 审计事项确定后,审计处应在实施审计前通知被审计单位。被审计单位应按其通知要求;认真做好审计前的准备,并提供必要的资料和工作条件。与审计事项有关的人员必须按指定时间到场。 第十九条 审计事项确定,审计处应及时研究确定审计任务、审计人员,拟定审计方案及作业计划。 第二十条 实施审计作业时,应首先对审计事项有关的内部控制制度进行评价。根据审计范围和要求,审查凭证、账表、查阅文件、资料、检查现金、实物。对审查中发现的问题,可向有关人员和单位进行调查,并取得证明材料。证明材料应由提供者签名、盖章、成为有效证据。审计过程中,要认真做好审计记录和签证。 第二十一条 审计终结,编制审计报告。审计报告的主要内容应包括:被审计单位、审计范围和内容、方式,审计中发现的问题;依据的法律、法规和政策、规定;评价和结论;处理意见和建议。 提交的审计报告,要附有证明材料及有关材料;审计结论必须准确、实事求是、观点明确、客观公正。 第二十二条 审计报告在提交领导批准前,应征求被审计单位意见,并要求被审计单位在十日内提出书面意见。院审计处在充分考虑被审计单位意见后作出审计结论和决定,再报送院领导批准后下达。经批准的审计结论和处理决定,被审计单位必须执行。 第二十三条 被审计单位对审计结论和决定如有异议,可在收到审计结论和决定之日起十五日内,向审计处提出申诉意见。审计处应当根据国家有关法规和政策,在二十日内做出是否更改的决定。如被审计单位对决定仍有异议,可向上级主管部门的审计机关申请复审。上级审计机关在接到复审申请后,三十日内应进行复审并作出复审结论和决定。如有特殊情况,作出复审结论和决定的期限可适当延长。 上级审计机关有权改变或撤消院审计处不适当的审计结论和决定。 复审期间,原审计结论和决定照常执行。 第二十四条 院审计处对被审计单位执行审计结论和决定的情况进行回访,检查、督促其执行,并视其情况,进行后续审计,了解执行效果。 第二十五条 审计事项结束后,应将全部资料归纳整理分类归档入卷,定期或长期保存,以备查考。非经批准,不得任意销毁。 审计档案应包括以下资料:审计通知书、审计工作记录、各种证明材料、审计报告、审计结论和决定;有关领导审批意见及被审计单位的意见报告、复审申请书、复审结论和决定等。 第五章 法律责任 第二十六条 违反本条例,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计处可提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见,报请院领导或院监察处、市教育局监察处等有关部门处理: 1.拒绝提供有关文件、凭证、账薄、报表、资料和证明材料的; 2.阻挠审计工作人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的; 3.不如实提供审计资料、弄虚作假、隐匿、隐瞒事实真相的; 4.拖延、推诿、拒不执行审计决定的; 5.打击报复审计人员和检举人的。 第二十七条 违反本条例,有下列情况之一的审计人员,视其情节轻重,造成损失大小,给予批评、行政处分、罚款或提请有关部门处理: 1.利用职权,谋取私利的; 2.弄虚作假、徇私舞弊的; 3.玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的; 4.泄露国家机密的。 第六章 附 则 第二十九条 本条例由审计处负责解释。

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